Taxe foncière : calcul et exonération (2021)

Avec la suppression à venir de la taxe d’habitation, la taxe foncière attire toute l’attention des propriétaires, qu’ils soient occupants ou bailleurs.

Calculée à partir de valeurs locatives cadastrales qui n’ont pas évolué depuis 40 ans, la taxe foncière est amenée à augmenter dans les années qui viennent : sa réforme va-t-elle être pour les collectivités locales un prétexte visant à compenser la suppression de la taxe d’habitation ?

Dans cet article nous allons vous expliquer comment fonctionne la taxe foncière pour un propriétaire bailleur, puis nous vous expliquerons les quelques exemptions possibles.

Taxe foncière : qui paie entre propriétaire et locataire ?

C’est au propriétaire du logement au 1er janvier de payer l’intégralité de la taxe foncière de l’année en cours.

Il est possible de refacturer une partie de cette taxe foncière, la Taxe d’Enlèvement des Ordures Ménagères (TEOM) au locataire. C’est un montant quand même conséquent, de l’ordre de 100-200€, qui doit être régularisé comme les autres charges locatives, au prorata de la présence du locataire sur l’année civile. Voir notre article sur la TEOM refacturée au locataire.

Taxe foncière mode de calcul

La taxe foncière sert à financer les collectivités locales, c’est donc elle qui fixe les taux d’imposition à partir des valeurs cadastrales qui n’ont pas changé depuis plusieurs décennies.

Sans rentrer dans le détail de calcul, la base d’imposition qui sert à l’application des taux de prélèvements locaux est calculée comme suit :

base taxe foncière : surface pondérée X valeur locative cadastrale X 50%

En d’autres termes la base de la taxe foncière doit représenter en théorie 50% du revenu que vous êtes censé retirer en louant le logement. Les 50% d’abattement s’appliquent pour tenir compte des charges.

Or souvenez-vous que ces valeurs locatives cadastrales ont été fixées il y a plusieurs décennies et ont très peu évolué. Les bases de taxe foncière sont donc complètement décorrélées des vrais revenus locatifs que vous pourriez tirer de la location.

Dans l’exemple ci-dessous un 3P de 60m² neuf à Marseille ressort avec une base de taxe foncière à 1481€ par an, soit bien loin des revenus locatifs annuels nets que le bailleur va pouvoir tirer de sa location.

taxe fonciere

Pour compenser cette décorrélation des valeurs cadastrales, les collectivités ont augmenté au fil du temps les pourcentages de prélèvement, jusqu’à atteindre en moyenne 30 à 40% de la base.

Ces taux très élevés posent problème si le législateur décide de réévaluer les valeurs locatives cadastrales, dont la hausse aura pour conséquence d’augmenter la base sur laquelle s’appliquent ces taux déjà très élevés.

Gérez votre location sans agence
Assurances Bail Quittances Indexation

Essayez gratuitement pendant 30 jours

Exonération de la taxe foncière

Exonération totale temporaire pour un logement neuf

Vous l’avez peut être remarqué dans notre exemple précédent, les colonnes département et intercommunalités de l’avis de taxe foncière sont vides.

Le propriétaire dans cet exemple a bénéficié d’une exemption de taxe foncière pendant 2 ans pour les logements neufs. Cette exemption est accordée à condition de faire la demande d’exonération auprès du centre des impôts dans les 90 jours qui suivent l’achèvement des travaux (au risque de perdre une partie ou la totalité de l’exonération en cas de déclaration tardive).

Il se peut que la commune du logement neuf ait décidé de refuser l’exonération de la taxe foncière pour les logements neufs : c’est le cas de notre exemple précédent à Marseille où les parts du département et des intercommunalités sont exonérées. Cela reste malgré tout intéressant avec une économie de 50% soit quasiment 300€ dans notre exemple.

Vous restez dans tous les cas, que la commune vous exonère ou pas, redevable de la TEOM.

Exonération totale permanente pour personnes âgées ou modestes

De la même manière que la taxe d’habitation, il est possible de demander une exonération totale et permanente de la taxe foncière si vous remplissez une des quatre conditions suivantes :

  • vous êtes titulaire de l’allocation de solidarité aux personnes âgées (sans conditions de ressources)
  • vous êtes titulaire de l’allocation supplémentaire d’invalidité (sans conditions de ressources)
  • vous avez plus de 75 ans au 1er janvier de l’année d’imposition (avec conditions de ressources)
  • vous êtes titulaire de l’allocation pour adultes handicapés (avec conditions de ressources)

Les deux derniers cas sont soumis à des conditions de ressources à l’article 1417 du Code Général des impôts.

Plus d’infos sur les conditions de cohabitation et les sorties du dispositif d’exonération en cas de changement de ressources sur le site des impôts.

Exonération partielle permanente pour les propriétaires occupants

Un dégrèvement de 100€ s’applique si le logement est votre résidence principale. Il s’applique également (mais non cumulativement) si vous avez entre 65 et 75 ans et que vous respectez les plafonds de ressources décrits précédemment.

Exonération totale temporaires pour les logements économes en énergie

Dans certaines communes il est possible de demander une exonération totale ou partielle de taxe foncière, pendant une durée de 5 ans, après avoir réalisé des travaux de rénovation énergétique éligibles au crédit d’impôt pour la transition énergétique (Cite, ex-CIDD).

Ces travaux doivent être menés sur des logements construits avant 1989 et il est par ailleurs nécessaire de faire au moins 10 000€ de travaux l’année précédant la demande, ou 15 000€ les trois années précédentes.

Il suffit de faire une demande sur papier libre aux centres des impôts avec les justificatifs de travaux en preuves. Plus d’infos sur les conditions et modalités sur le site des impôts.

Sur cette page vous trouverez également le détail sur l’exonération des logements neufs économes en énergie. Quand cette exonération de 5 ans se cumule avec celle des logements neufs de 2 ans que nous avons décrite précédemment, l’exonération pour économie d’énergie s’applique à partir de la troisième année.

Gérez votre location sans agence
Assurances Bail Quittances Indexation

Essayez gratuitement pendant 30 jours

Autres articles dans la même catégorie

De nombreux investisseurs se tournent vers la colocation car celle-ci dispose de nombreux avantages, tant sur le plan du rendement locatif que sur la typologie de locataires. La question se pose alors pour l’investisseur du montage qui va être utilisé, soit un bail unique avec clause de solidarité, soit des baux individuels non solidaires. Nous […]

De nombreux propriétaires se demandent si les cotisations d’assurance loyer impayé sont déductibles de leur revenu locatif. Même si vous pouvez trouver une garantie loyer impayé à 2,2% sur notre site, il n’en reste pas moins que les primes peuvent s’élever à plusieurs dizaines d’euros chaque mois, nécessitant d’étudier leur déductibilité avec attention. La réponse […]

Lorsque vous possédez un logement, que ce soit en tant qu’occupant principal ou en tant que bailleur, la question de l’imposition que vous allez subir lors de la vente de votre bien est cruciale. La plus-value est notamment un facteur déterminant pour un investissement locatif. En effet la résidence principale est exonérée de plus-value, mais […]

Vous souhaitez investir dans l’immobilier commercial et vous regardez les opportunités de racheter des murs de commerces occupés avec un bail en cours ? L’investissement locatif en immobilier commercial a historiquement des rendements locatifs élevés mais il faut bien comprendre que les risques qui l’accompagnent sont aussi proportionnellement plus grands que pour un local d’habitation. […]