{"id":2844,"date":"2025-04-11T16:05:13","date_gmt":"2025-04-11T14:05:13","guid":{"rendered":"https:\/\/www.smartloc.fr\/blog\/?p=2844"},"modified":"2025-04-11T16:05:14","modified_gmt":"2025-04-11T14:05:14","slug":"declaration-fiscale-en-location-vide-mode-demploi-complet","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.smartloc.fr\/blog\/declaration-fiscale-en-location-vide-mode-demploi-complet\/","title":{"rendered":"D\u00e9claration fiscale 2025 des revenus fonciers 2024 : mode d&#8217;emploi complet pour la location vide"},"content":{"rendered":"<p>Vous avez choisi de louer vos biens en location vide et vous g\u00e9rez sans agence (comme des milliers de bailleurs qui utilisent notre <a href=\"https:\/\/www.smartloc.fr\/gestion-locative\">assistant de gestion locative<\/a>). Vous allez voir que la d\u00e9claration des revenus fonciers est un jeu d&rsquo;enfant avec un peu d&rsquo;aide.<\/p>\n<p>Il peut \u00eatre int\u00e9ressant pour vos revenus fonciers d&rsquo;opter pour la d\u00e9claration des charges au r\u00e9el car le forfait de charges au micro-foncier n&rsquo;est que de 30%, contre 50% en micro-BIC LMNP.<\/p>\n<p>Nous allons dans cet article vous rappeler les grands principes de la d\u00e9claration, avant de rentrer dans les d\u00e9tails sur le sujet un peu technique des charges d\u00e9ductibles.<\/p>\n<div id=\"ez-toc-container\" class=\"ez-toc-v2_0_33 ez-toc-wrap-left counter-hierarchy ez-toc-counter ez-toc-transparent ez-toc-container-direction\">\n<div class=\"ez-toc-title-container\">\n<p class=\"ez-toc-title\">SOMMAIRE<\/p>\n<span class=\"ez-toc-title-toggle\"><\/span><\/div>\n<nav><ul class='ez-toc-list ez-toc-list-level-1'><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-1\" href=\"https:\/\/www.smartloc.fr\/blog\/declaration-fiscale-en-location-vide-mode-demploi-complet\/#Regime_reel_ou_regime_micro-foncier\" title=\"R\u00e9gime r\u00e9el ou r\u00e9gime micro-foncier ?\">R\u00e9gime r\u00e9el ou r\u00e9gime micro-foncier ?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-2\" href=\"https:\/\/www.smartloc.fr\/blog\/declaration-fiscale-en-location-vide-mode-demploi-complet\/#Quels_revenus_fonciers_declares_en_regime_reel\" title=\"Quels revenus fonciers d\u00e9clar\u00e9s en r\u00e9gime r\u00e9el ?\">Quels revenus fonciers d\u00e9clar\u00e9s en r\u00e9gime r\u00e9el ?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-3\" href=\"https:\/\/www.smartloc.fr\/blog\/declaration-fiscale-en-location-vide-mode-demploi-complet\/#Quelles_charges_retenir_en_regime_reel\" title=\"Quelles charges retenir en r\u00e9gime r\u00e9el ?\">Quelles charges retenir en r\u00e9gime r\u00e9el ?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-4\" href=\"https:\/\/www.smartloc.fr\/blog\/declaration-fiscale-en-location-vide-mode-demploi-complet\/#Comment_declarer_ses_revenus_fonciers_via_la_2044\" title=\"Comment d\u00e9clarer ses revenus fonciers via la 2044 ?\">Comment d\u00e9clarer ses revenus fonciers via la 2044 ?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-5\" href=\"https:\/\/www.smartloc.fr\/blog\/declaration-fiscale-en-location-vide-mode-demploi-complet\/#Comment_imputer_un_deficit_foncier\" title=\"Comment imputer un d\u00e9ficit foncier ?\">Comment imputer un d\u00e9ficit foncier ?<\/a><\/li><\/ul><\/nav><\/div>\n<h2 id=\"regime\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Regime_reel_ou_regime_micro-foncier\"><\/span>R\u00e9gime r\u00e9el ou r\u00e9gime micro-foncier ?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<h3 id=\"difference\">Diff\u00e9rences entre les deux r\u00e9gimes<\/h3>\n<p>Lorsque vous louez un bien en location vide deux r\u00e9gimes sont possibles pour d\u00e9clarer vos revenus fonciers nets, c&rsquo;est-\u00e0-dire la diff\u00e9rence entre les loyers per\u00e7us et les charges que vous avez eues : <strong>le r\u00e9gime r\u00e9el ou le r\u00e9gime micro-foncier (forfaitaire)<\/strong>.<\/p>\n<p><strong>Dans le cas du r\u00e9gime r\u00e9el<\/strong> vous d\u00e9clarez vos charges relatives \u00e0 la location au r\u00e9el, c&rsquo;est-\u00e0-dire en d\u00e9duisant de vos loyers per\u00e7us les charges que vous avez pay\u00e9es au titre du logement selon leur montant r\u00e9el.<\/p>\n<p><strong>Dans le cadre du r\u00e9gime micro-foncier<\/strong>, une simplification d\u00e9clarative vous est propos\u00e9e puisque vous n&rsquo;aurez pas \u00e0 d\u00e9clarer vos charges r\u00e9elles, vous pourrez directement d\u00e9duire un abattement forfaitaire de 30% de vos revenus fonciers(voir notre <a href=\"https:\/\/www.smartloc.fr\/blog\/declaration-micro-foncier\/\">fiche sur le micro-foncier pour savoir quelle case remplir<\/a>)<\/p>\n<p>Ce syst\u00e8me du micro-foncier est donc avantageux en termes de d\u00e9marches, mais il est \u00e0 privil\u00e9gier uniquement si vos charges r\u00e9elles sont inf\u00e9rieures \u00e0 30% du loyer per\u00e7u. Si tel n&rsquo;\u00e9tait pas le cas vous auriez int\u00e9r\u00eat \u00e0 choisir le r\u00e9el.<\/p>\n<p>Nous allons voir quelles sont les conditions d&rsquo;\u00e9ligibilit\u00e9 aux deux r\u00e9gimes.<\/p>\n<h3 id=\"condition\">Conditions d&rsquo;\u00e9ligibilit\u00e9<\/h3>\n<table class=\"table table-condensed\">\n<thead>\n<tr>\n<th>Revenus fonciers<\/th>\n<th>R\u00e9gime r\u00e9el<\/th>\n<th>R\u00e9gime micro-foncier<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Inf\u00e9rieurs \u00e0 15 000\u20ac<\/td>\n<td>Possible sur demande<\/td>\n<td>Automatique<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Sup\u00e9rieurs \u00e0 15 000\u20ac<\/td>\n<td>Obligatoire<\/td>\n<td>Impossible<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p>Si vos revenus fonciers annuels sont inf\u00e9rieurs \u00e0 15 000\u20ac (loyer hors charges mensuel de 1250\u20ac) vous \u00eates donc automatiquement au r\u00e9gime micro-foncier avec un abattement forfaitaire de 30%.<\/p>\n<p>Vous pouvez opter pour le r\u00e9gime r\u00e9el mais vous devrez d\u00e9clarer sous ce r\u00e9gime pendant 3 ans (notamment pour \u00e9viter une optimisation fiscale en cas de grosses charges locatives sur une ann\u00e9e seulement).<\/p>\n<p>Si vos revenus fonciers annuels d\u00e9passent les 15 000\u20ac vous \u00eates automatiquement au r\u00e9el.<\/p>\n<h2 id=\"revenus\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Quels_revenus_fonciers_declares_en_regime_reel\"><\/span>Quels revenus fonciers d\u00e9clar\u00e9s en r\u00e9gime r\u00e9el ?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Cette partie est assez simple, vous devez d\u00e9clarer en ligne 211 les loyers per\u00e7us en 2024, quelle que soit la p\u00e9riode d&rsquo;\u00e9ch\u00e9ance concern\u00e9e (donc d\u00e9clarez par exemple des loyers de 2023 vers\u00e9s en retard en 2024).<\/p>\n<p>Sont notamment exclus de ces revenus fonciers :<\/p>\n<ul>\n<li>les loyers impay\u00e9s<\/li>\n<li>les provisions pour charges locatives pay\u00e9es par le locataire<\/li>\n<\/ul>\n<p>La partie recette de la d\u00e9claration est simple, pour rentrer dans les d\u00e9tails consulter la <a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/portail\/formulaire\/2044\/declaration-des-revenus-fonciers\" rel=\"nofollow\">notice pr\u00e9sente sur le site des imp\u00f4ts<\/a>.<\/p>\n<h2 id=\"charge\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Quelles_charges_retenir_en_regime_reel\"><\/span>Quelles charges retenir en r\u00e9gime r\u00e9el ?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Le calcul du revenu foncier imposable \u00e9tant tr\u00e8s simple en micro-foncier (70% des loyers encaiss\u00e9s), nous allons vous d\u00e9tailler ici le mode de calcul des charges en r\u00e9gime r\u00e9el.<\/p>\n<p>Le point crucial est \u00e9videmment de d\u00e9terminer quelles charges sont d\u00e9ductibles et \u00e0 quelle hauteur. Le code des imp\u00f4ts d\u00e9taille plusieurs cat\u00e9gories de charges locatives d\u00e9ductibles.<\/p>\n<p>Pour vous aider nous avons cr\u00e9\u00e9 un tableur permettant de rentrer vos d\u00e9penses qui seront automatiquement affect\u00e9es \u00e0 la bonne case de la d\u00e9claration. En voici un aper\u00e7u, le simulateur est r\u00e9serv\u00e9 \u00e0 nos abonn\u00e9s<\/p>\n<p><img src=\"https:\/\/www.smartloc.fr\/blog\/wp-content\/uploads\/2022\/04\/capture_simulateur_impots_fonciers.png\" class=\"img-fluid my-3\"><\/p>\n<div class=\"section__sousElement encadrementPromotion bg-warning\">\n<h3>G\u00e9rez votre location sans agence<br \/> avec Smartloc<br \/><small>Assurances <i class=\"fas fa-circle fa-xs\"><\/i> Bail <i class=\"fas fa-circle fa-xs\"><\/i> Quittances <i class=\"fas fa-circle fa-xs\"><\/i> Indexation<\/small><\/h3>\n<p>                        <a href=\"\/gestion-locative?utm_source=blog_gestion\" class=\"btn btn-dark btn-sm\">Essayez gratuitement pendant 30 jours<\/a><br \/>\n                        <img class=\"encadrementPromotion__imageBackground d-none d-sm-block\" src=\"https:\/\/www.smartloc.fr\/blog\/wp-content\/themes\/bootstrap\/img\/smartloc\/illustrations\/shapes\/background_push_1.png\" alt=\"\"><br \/>\n                        <img class=\"encadrementPromotion__imageBackground d-none d-sm-block\" src=\"https:\/\/www.smartloc.fr\/blog\/wp-content\/themes\/bootstrap\/img\/smartloc\/illustrations\/shapes\/background_push_2.png\" alt=\"\">\n                    <\/div>\n<h3>Frais d\u2019administration et de gestion<br \/>\n<small>case 221 de la d\u00e9claration<\/small><\/h3>\n<p>Rentrent dans cette cat\u00e9gorie au titre de d\u00e9penses r\u00e9elles d\u00e9ductibles selon le <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/5804-PGP\" rel=\"nofollow\">site des imp\u00f4ts<\/a> :<\/p>\n<ul>\n<li>les salaires et avantages en nature des gardiens et concierges<\/li>\n<li>les honoraires de gestion locative<\/li>\n<li>les honoraires d&rsquo;agence pour la recherche d&rsquo;un locataire et la signature d&rsquo;un bail<\/li>\n<li>les honoraires d&rsquo;un comptable<\/li>\n<li>les frais divers vers\u00e9s \u00e0 des tiers pour administration de ses biens et son secr\u00e9tariat (c&rsquo;est le cas de nos <a href=\"https:\/\/www.smartloc.fr\/gestion-locative\">frais de gestion locative en ligne)<\/a><\/li>\n<li>les frais de proc\u00e9dure contentieuses (avocats, huissiers)<\/li>\n<li>les autres frais de gestion divers tels que les frais de correspondance, de publicit\u00e9, de papeterie, etc.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Dans ce dernier cas des frais divers de gestion, les charges sont d\u00e9ductibles pour un <strong>montant forfaitaire de 20\u20ac par an et par bien<\/strong>.<\/p>\n<div class=\"alert alert-warning mt-3\">\n<h4 class=\"alert-heading\">Cas particuliers des frais de syndic<\/h4>\n<p class=\"my-0\">\nLes d\u00e9penses de gestion couvertes par la provision de charges de copropri\u00e9t\u00e9 ne sont pas d\u00e9ductibles directement; elles le sont par le biais de la provision de charges de copropri\u00e9t\u00e9 via un calcul s\u00e9par\u00e9.<\/p>\n<p>C&rsquo;est notamment <strong>le cas des honoraires de syndic, qui sont donc bien d\u00e9ductibles.<\/strong>\n<\/p>\n<\/div>\n<div class=\"alert alert-danger mt-3\">\n<h4 class=\"alert-heading\">Frais d'acquisition<\/h4>\n<p class=\"my-0\">\nContrairement au r\u00e9gime r\u00e9el en LMNP, les frais de notaires et autres frais d&rsquo;acquisition ne sont pas d\u00e9ductibles des revenus fonciers. Source <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/5804-PGP.html\/identifiant=BOI-RFPI-BASE-20-10-20160706#1._Procedures_concernees_36\">le site des imp\u00f4ts<\/a>.\n<\/p>\n<\/div>\n<h3 id=\"travaux\">D\u00e9penses &amp; Travaux<br \/>\n<small>case 224 de la d\u00e9claration<\/small><\/h3>\n<p>Les d\u00e9penses et travaux engag\u00e9s par le propri\u00e9taire sont d\u00e9ductibles des revenus fonciers quand il s&rsquo;agit de <strong>d&rsquo;entretien, de menues r\u00e9parations ou de travaux d&rsquo;am\u00e9lioration<\/strong>.<\/p>\n<p>Les travaux de reconstruction ou d&rsquo;agrandissement ne sont quant \u00e0 eux pas \u00e9ligibles.<\/p>\n<h4>Comment d\u00e9finir le type de travaux ?<\/h4>\n<p>Le type de travaux \u00e9tant crucial pour d\u00e9terminer s&rsquo;ils sont ou pas d\u00e9ductibles, l&rsquo;administration fiscale a d\u00e9taill\u00e9 les d\u00e9finitions de chaque cat\u00e9gorie.<\/p>\n<h5><u>D\u00e9penses d&rsquo;entretien et de r\u00e9parations<\/u> <small><span class=\"bg-success p-2\"><i class=\"fa fa-check\"><\/i> d\u00e9ductible<\/span><\/small><\/h5>\n<div class=\"card\">\n<div class=\"card-body\">\n<blockquote class=\"blockquote\" style=\"font-size:18px\">\n<p><strong>Les d\u00e9penses de r\u00e9paration et d&rsquo;entretien<\/strong> s&rsquo;entendent de celles qui correspondent \u00e0 des travaux ayant pour objet de maintenir ou de remettre un immeuble en bon \u00e9tat et d&rsquo;en permettre un usage normal, conforme \u00e0 sa destination, sans en modifier la consistance, l&rsquo;agencement ou l&rsquo;\u00e9quipement initial.<\/p>\n<p>Les d\u00e9penses d&rsquo;entretien s&rsquo;apparentent g\u00e9n\u00e9ralement aux d\u00e9penses de maintien en l&rsquo;\u00e9tat de l&rsquo;immeuble et les d\u00e9penses de r\u00e9paration \u00e0 celles d\u00e9passant les op\u00e9rations courantes d&rsquo;entretien et qui consistent en la remise en \u00e9tat, la r\u00e9fection ou le remplacement d&rsquo;\u00e9quipements essentiels pour maintenir l&rsquo;immeuble en mesure d&rsquo;\u00eatre utilis\u00e9 conform\u00e9ment \u00e0 sa destination.<\/p>\n<\/blockquote><\/div>\n<\/p><\/div>\n<p>Plusieurs exemples sont par ailleurs donn\u00e9s pour illustrer ces travaux d&rsquo;entretien et de r\u00e9paration sur <a href=\"http:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/3943-PGP\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">le site des imp\u00f4ts<\/a>:<\/p>\n<ul>\n<li>Remise en \u00e9tat de la toiture<\/li>\n<li>Mise aux normes de l&rsquo;ascenseur<\/li>\n<li>Ravalement de la fa\u00e7ade<\/li>\n<\/ul>\n<h5><u>D\u00e9penses et travaux d&rsquo;am\u00e9lioration<\/u> <small><span class=\"bg-success p-2\"><i class=\"fa fa-check\"><\/i>d\u00e9ductible<\/span><\/small><\/h5>\n<p>Les d\u00e9penses d&rsquo;am\u00e9lioration sont d\u00e9ductibles pour les locaux d&rsquo;habitation uniquement (<a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/4050-PGP\" rel=\"nofollow\">source BOFIP<\/a>).<\/p>\n<p>De nouveaux exemples sont fournis sur le site des imp\u00f4ts:<\/p>\n<ul>\n<li>Installation d&rsquo;une porte automatique d&rsquo;ascenseur<\/li>\n<li>Remplacement des canalisations au plomb<\/li>\n<li>Reprise des fondations de l&rsquo;immeuble<\/li>\n<\/ul>\n<p>Une d\u00e9finition plus g\u00e9n\u00e9rale est donn\u00e9e, et permet de diff\u00e9rencier ces travaux d&rsquo;am\u00e9lioration d\u00e9ductibles des travaux de reconstruction ou d&rsquo;agrandissement non d\u00e9ductibles que nous verrons plus loin :<\/p>\n<div class=\"card\">\n<div class=\"card-body\">\n<blockquote class=\"blockquote\" style=\"font-size:18px\">\n<p><strong>Les d\u00e9penses d&rsquo;am\u00e9lioration<\/strong> s&rsquo;entendent, de mani\u00e8re g\u00e9n\u00e9rale, de celles qui ont pour objet d&rsquo;apporter \u00e0 un immeuble un \u00e9quipement ou un \u00e9l\u00e9ment de confort nouveau ou mieux adapt\u00e9 aux conditions modernes de vie, sans modifier cependant la structure de cet immeuble.<\/p>\n<p>Est notamment consid\u00e9r\u00e9e comme ayant pour objet d&rsquo;apporter \u00e0 un local d&rsquo;habitation un \u00e9quipement ou un \u00e9l\u00e9ment de confort nouveau ou mieux adapt\u00e9 aux conditions modernes de vie, sans modifier la structure de l&rsquo;immeuble, l&rsquo;installation initiale ou le remplacement par un \u00e9quipement mieux adapt\u00e9 aux conditions modernes de vie : du chauffage central ; d&rsquo;une salle d&rsquo;eau ; d&rsquo;une cuisine ; du tout-\u00e0-l&rsquo;\u00e9gout ; d&rsquo;un ascenseur ; d&rsquo;une antenne collective de t\u00e9l\u00e9vision.<\/p>\n<\/blockquote><\/div>\n<\/p><\/div>\n<h5><u>Travaux de reconstruction ou d&rsquo;agrandissement<\/u> <small><span class=\"bg-danger p-2\"><i class=\"fa fa-remove\"><\/i> non d\u00e9ductible<\/span><\/small><\/h5>\n<p>Il s&rsquo;agit de travaux de construction ou d\u00e9molition\/reconstruction compl\u00e8te, d&rsquo;augmentation des surfaces habitables d&rsquo;un bien (transformation d&rsquo;un garage ou de combles), ou des travaux de r\u00e9novation int\u00e9rieure compl\u00e8te.<\/p>\n<p>Voici des exemples de travaux d&rsquo;agrandissement :<\/p>\n<ul>\n<li>Transformation d&rsquo;un \u00e9tage d&rsquo;un immeuble ancien, qui a n\u00e9cessit\u00e9 la d\u00e9molition et la reconstruction de deux murs principaux de deux \u00e9tages et des combles, les murs mitoyens et le rez de chauss\u00e9e r\u00e9cemment r\u00e9am\u00e9nag\u00e9 ayant pu, seuls \u00eatre conserv\u00e9s<\/li>\n<li>D\u00e9molition de r\u00e9fection des toitures, des planchers, des plafonds, des modifications substantielles des ouvertures existantes ainsi que l&rsquo;am\u00e9nagement des locaux suivant une disposition totalement diff\u00e9rente entra\u00eenant un d\u00e9placement de l&rsquo;ensemble des cloisons et aboutissant \u00e0 la cr\u00e9ation de 47 pi\u00e8ces d&rsquo;habitation, dans des immeubles qui n&rsquo;en comportaient auparavant que 26<\/li>\n<li>Travaux effectu\u00e9s dans uns maison d&rsquo;habitation qui ont consist\u00e9 en une r\u00e9fection compl\u00e8te des sols, des planchers et des plafonds, en la restructuration interne de l&rsquo;habitation, par augmentation de 4 \u00e0 6 du nombre de pi\u00e8ces, ayant entra\u00een\u00e9 le remaniement des cloisons int\u00e9rieures et le percement d&rsquo;un certain nombre d&rsquo;ouvertures ext\u00e9rieures<\/li>\n<\/ul>\n<h4>Comment \u00e9valuer les travaux d\u00e9ductibles ?<\/h4>\n<p>Comme nous l&rsquo;avons vu dans la section pr\u00e9c\u00e9dente <strong>seuls les travaux d&rsquo;entretien et de r\u00e9parations sont d\u00e9ductibles<\/strong>.<\/p>\n<p>Les travaux sont d\u00e9ductibles \u00e0 proportion des d\u00e9penses r\u00e9ellement acquitt\u00e9es sur l&rsquo;ann\u00e9e fiscale &#8211; <strong>la r\u00e9f\u00e9rence est donc le paiement et non la facturation<\/strong>. L&rsquo;int\u00e9gralit\u00e9 des travaux et honoraires relatifs aux travaux est d\u00e9ductible. Sont \u00e9galement d\u00e9ductibles les acomptes pay\u00e9s sur une ann\u00e9e fiscale donn\u00e9e, m\u00eame si les travaux sont vers\u00e9s l&rsquo;ann\u00e9e suivante.<\/p>\n<h5><u>Cas particuliers des d\u00e9penses locatives<\/u><\/h5>\n<p>Les d\u00e9penses locatives, c&rsquo;est \u00e0 dire celles incombant au locataire (en direct ou que vous devriez lui refacturer) ne sont en principe pas d\u00e9ductibles. Il s&rsquo;agit en pratique de l&rsquo;entretien courant du logement, tel que le remplacement des joints de salle de bains ou la vidange de la fosse septique .<\/p>\n<p>Ces d\u00e9penses locatives peuvent relever soit des charges locatives (<a href=\"https:\/\/www.smartloc.fr\/bail\/docs\/charges_recuperables_pdf.pdf\">voir la liste compl\u00e8te<\/a>) ou des r\u00e9parations locatives (<a href=\"https:\/\/www.smartloc.fr\/bail\/docs\/reparation_locative_pdf.pdf\">voir la liste compl\u00e8te<\/a>).<\/p>\n<p>L&rsquo;administration fiscale a n\u00e9anmoins introduit trois exceptions pour consid\u00e9rer ses r\u00e9parations locatives d\u00e9ductibles de vos revenus fonciers :<\/p>\n<ul>\n<li>les travaux li\u00e9s \u00e0 des vices de construction, des malfa\u00e7ons ou des cas de force majeure<\/li>\n<li>les d\u00e9penses en vue de faciliter la relocation du bien : si vous d\u00e9cidez de vitrifier le parquet endommag\u00e9 par le pr\u00e9c\u00e9dent locataire pour am\u00e9liorer les chances d&rsquo;en retrouver un nouveau, cette d\u00e9pense est d\u00e9ductible<\/li>\n<li>les d\u00e9penses locatives (charges ou r\u00e9parations telles que d\u00e9finies par les deux listes pr\u00e9c\u00e9dentes), avanc\u00e9es par le bailleur et non rembours\u00e9es par un locataire ind\u00e9licat sont d\u00e9ductibles au 31 d\u00e9cembre de l&rsquo;ann\u00e9e de son d\u00e9part (case 225 de la d\u00e9claration)<\/li>\n<\/ul>\n<div class=\"alert alert-success mt-3\">\n<h4 class=\"alert-heading\">Cas particuliers des travaux r\u00e9alis\u00e9s par le propri\u00e9taire<\/h4>\n<p class=\"my-0\">\nDans le cas particulier ou le propri\u00e9taire r\u00e9alise lui-m\u00eame ses travaux, seul le co\u00fbt des \u00e9quipements et consommables (lavabo, peinture, protection, etc.) sont d\u00e9ductibles, il n&rsquo;est pas possible de d\u00e9duire la main d&rsquo;oeuvre du propri\u00e9taire ou de ses proches l&rsquo;ayant aid\u00e9 (\u00e0 part s&rsquo;ils l&rsquo;ont factur\u00e9 par ailleurs via une entit\u00e9 s\u00e9par\u00e9e ou une prestation d&rsquo;auto-entrepreneur par exemple).<\/p>\n<\/div>\n<h3 id=\"assurance\">Assurances<br \/>\n<small>case 223 de la d\u00e9claration<\/small><\/h3>\n<h4>Assurance loyer impay\u00e9<\/h4>\n<p>Les primes d&rsquo;assurance loyer impay\u00e9 (<a href=\"https:\/\/www.smartloc.fr\/assurance-loyer-impaye\">voir notre garantie \u00e0 2% seulement<\/a>) que vous payez pour garantir vos loyers sont d\u00e9ductibles, ainsi que les frais annexes relevant de ces contrats et factur\u00e9s par l&rsquo;assureur ou le courtier : frais de dossier, frais de v\u00e9rification des dossiers.<\/p>\n<p>Sont a priori \u00e9ligibles les garanties carence ou vacance locative que vous auriez pu souscrire via l&rsquo;interm\u00e9diaire d&rsquo;un gestionnaire immobilier (<a href=\"https:\/\/www.smartloc.fr\/blog\/assurance-carence-vacance-locative\/\">voir notre avis sur ces produits<\/a>).<\/p>\n<h4>Assurance Propri\u00e9taire non Occupant (PNO)<\/h4>\n<p>L&rsquo;assurance propri\u00e9taire non occupant (<a href=\"https:\/\/www.smartloc.fr\/blog\/assurance-proprietaire-non-occupant-pno-devis-en-ligne\/\">voir notre PNO \u00e0 79\u20ac\/an seulement<\/a>) couvre \u00e0 la fois votre responsabilit\u00e9 civile de bailleur et les d\u00e9g\u00e2ts \u00e0 vos biens qui ne seraient pas couverts par l&rsquo;assurance multi-risques de la copropri\u00e9t\u00e9 ou du locataire. Ces primes d&rsquo;assurance sont d\u00e9ductibles.<\/p>\n<h4>Assurance emprunteur<\/h4>\n<p>Les primes d&rsquo;assurance concernant le remboursement de votre \u00e9ventuel emprunt immobilier sont d\u00e9ductibles. Elles sont n\u00e9anmoins trait\u00e9es comme des frais annexes des int\u00e9r\u00eats d&#8217;emprunt et doivent donc \u00eatre d\u00e9clar\u00e9es selon les m\u00eames modalit\u00e9s (cf notre paragraphe sur les int\u00e9r\u00eats d&#8217;emprunts ci-apr\u00e8s).<\/p>\n<h3 id=\"emprunt\">Emprunt immobilier<br \/>\n<small>case 250 de la d\u00e9claration<\/small><\/h3>\n<h4>Int\u00e9r\u00eats d&#8217;emprunt<\/h4>\n<p><strong>Les int\u00e9r\u00eats des emprunts ayant servi \u00e0 acqu\u00e9rir le bien sont d\u00e9ductibles<\/strong>. Le sont \u00e9galement les emprunts permettant de financer l&rsquo;agrandissement, la reconstruction ou les travaux d&rsquo;am\u00e9lioration du bien en location (quand bien m\u00eame les travaux d&rsquo;am\u00e9lioration en eux-m\u00eames ne sont pas d\u00e9ductibles).<\/p>\n<p>Il est par ailleurs possible de d\u00e9duire ses int\u00e9r\u00eats d&#8217;emprunt lorsque le bien a \u00e9t\u00e9 initialement achet\u00e9 pour devenir la r\u00e9sidence principale du bailleur qui a ensuite d\u00e9cid\u00e9 de le louer.<\/p>\n<h4>Frais annexes<\/h4>\n<p>Sont \u00e9galement \u00e9ligibles au titre de la d\u00e9duction des frais d&#8217;emprunt immobilier les frais annexes factur\u00e9s par la banque et notamment :<\/p>\n<ul>\n<li>les frais de dossiers<\/li>\n<li>les frais de cautionnement bancaire<\/li>\n<li>les primes d&rsquo;assurance du pr\u00eat immobilier<\/li>\n<\/ul>\n<p>Ne sont par contre pas d\u00e9ductibles les p\u00e9nalit\u00e9s de remboursement anticip\u00e9 de l&#8217;emprunt ou les p\u00e9nalit\u00e9s en cas de retard de remboursement sur les \u00e9ch\u00e9ances du pr\u00eat.<\/p>\n<h3 id=\"taxe\">Taxe fonci\u00e8re<br \/>\n<small>case 227 de la d\u00e9claration<\/small><\/h3>\n<p>La taxe fonci\u00e8re est \u00e9videmment d\u00e9ductible de vos revenus fonciers. Il est tr\u00e8s probable que vous l&rsquo;ayez pay\u00e9e, sauf peut \u00eatre sur un logement neuf (plus d&rsquo;infos sur notre <a href=\"https:\/\/www.smartloc.fr\/blog\/taxe-fonciere-calcul-exoneration\/\">fiche concernant la taxe fonci\u00e8re<\/a>).<\/p>\n<h3 id=\"regul\">Charges et travaux de copropri\u00e9t\u00e9<br \/>\n<small>cases 229 &amp; 230 de la d\u00e9claration<\/small><\/h3>\n<p>Dans le pr\u00e9c\u00e9dent paragraphe sur les travaux et d\u00e9penses d\u00e9ductibles, nous supposions qu&rsquo;il s&rsquo;agissait de d\u00e9penses faites par le propri\u00e9taire qui doit se charger de leur ventilation (entretien, am\u00e9lioration, etc.).<\/p>\n<p>En copropri\u00e9t\u00e9 la d\u00e9claration est plus simple car les charges communes g\u00e9n\u00e9rales et les travaux sont souvent pay\u00e9es par provision, puis <a href=\"https:\/\/www.smartloc.fr\/blog\/regularisation-des-charges-locatives-mode-demploi\/\">r\u00e9gularis\u00e9es \u00e0 l&rsquo;exercice suivant<\/a>. Par ailleurs le syndic se charge de la ventilation en d\u00e9ductible \/ non d\u00e9ductibles.<\/p>\n<p>Voici un exemple de relev\u00e9 de charges de copropri\u00e9t\u00e9 qui pr\u00e9cisent bien chaque ligne :<br \/>\n<a href=\"https:\/\/www.smartloc.fr\/blog\/wp-content\/uploads\/2017\/11\/screenshot_syndic_deductible.jpg\"><br \/>\n<img src=\"https:\/\/www.smartloc.fr\/blog\/wp-content\/uploads\/2017\/11\/screenshot_syndic_deductible.jpg\" class=\"img-fluid\"><\/a><br \/>\nLes charges sont n\u00e9anmoins r\u00e9gularis\u00e9es avec a minima 12 mois de d\u00e9calage. Il se peut donc qu&rsquo;en avril 2025 vous ne connaissiez pas encore les charges r\u00e9elles de l&rsquo;exercice 2024. Lors de votre d\u00e9claration il vous sera donc demand\u00e9 de remplir <strong>l&rsquo;int\u00e9gralit\u00e9 des provisions pour charges pay\u00e9es en 2024 en case 229<\/strong>.<\/p>\n<p>La r\u00e9gularisation de ces provisions se fera sur la prochaine d\u00e9claration d&rsquo;imp\u00f4ts. En 2025 vous allez donc r\u00e9gulariser les provisions pay\u00e9es en 2023 et d\u00e9clar\u00e9es en 2024. <strong>La d\u00e9claration des revenus fonciers fonctionne donc avec un an de d\u00e9calage<\/strong> concernant les provisions pour charges de copropri\u00e9t\u00e9.<\/p>\n<p>Lorsque vous recevez le d\u00e9compte d\u00e9finitif de charges de copropri\u00e9t\u00e9, plusieurs \u00e9l\u00e9ments vont \u00eatre r\u00e9gularis\u00e9s :<\/p>\n<ul>\n<li>sur les provisions pay\u00e9es en 2023, le montant r\u00e9el fait appara\u00eetre un solde (positif ou n\u00e9gatif)<\/li>\n<li>sur ce montant r\u00e9el, une partie sont des d\u00e9penses non d\u00e9ductibles (voir plus haut)<\/li>\n<li>sur ce montant r\u00e9el, une partie doit \u00eatre r\u00e9cup\u00e9r\u00e9e aupr\u00e8s du locataire et ne rentrera donc pas dans vos d\u00e9penses d\u00e9ductibles<\/li>\n<\/ul>\n<div style=\"border-left : 8px solid #a896d8; padding-left:10px\">\n<p class=\"mt-2\"><span class=\"bg-primary p-1 text-white\">Exemple<\/span> Vous avez d\u00e9clar\u00e9 3000\u20ac de provisions pay\u00e9es en 2023 en case 229 votre d\u00e9claration 2024. Vous recevez d\u00e9but 2025 le d\u00e9compte d\u00e9finitif de charges qui fait appara\u00eetre des d\u00e9penses r\u00e9elles pour votre quote-part de 2500\u20ac, dont 400\u20ac r\u00e9cup\u00e9rables aupr\u00e8s du locataire et 200\u20ac non d\u00e9ductibles.<\/p>\n<p>En case 230 de votre d\u00e9claration 2025 vous allez donc r\u00e9gulariser en indiquant :<\/p>\n<ul>\n<li>3000\u20ac &#8211; 2500\u20ac = + 500\u20ac de surplus de charges \u00e0 r\u00e9int\u00e9grer<\/li>\n<li>auxquelles s&rsquo;ajoutent 400\u20ac de charges r\u00e9cup\u00e9rables aupr\u00e8s du locataire<\/li>\n<li>auxquelles s&rsquo;ajoutent 200\u20ac de charges non d\u00e9ductibles<\/li>\n<li><strong>soit un total de 1100\u20ac en case 230<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<h2 id=\"cerfa\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Comment_declarer_ses_revenus_fonciers_via_la_2044\"><\/span>Comment d\u00e9clarer ses revenus fonciers via la 2044 ?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<div class=\"row\">\n<div class=\"col-lg-6\">\nLors de la d\u00e9claration de vos revenus fonciers vous allez remplir en ligne les informations n\u00e9cessaires \u00e0 la compl\u00e9tion de la <strong>d\u00e9claration 2044<\/strong> dont vous trouverez une capture d&rsquo;\u00e9cran ci-contre.<\/p>\n<p>Ce formulaire de d\u00e9claration 2044 est \u00e9galement disponible sur <a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/portail\/formulaire\/2044\/declaration-des-revenus-fonciers\" rel=\"nofollow&quot;\">le site des imp\u00f4ts directement<\/a> mais normalement la d\u00e9claration en ligne des revenus vous remplira automatiquement les cases.<\/p>\n<\/div>\n<div class=\"col-lg-6\">\n<img src=\"https:\/\/www.smartloc.fr\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/04\/impots.png\" class=\"img-fluid\"><\/div>\n<\/div>\n<p>Vous retrouverez lors de la d\u00e9claration les diff\u00e9rentes charges que nous avons d\u00e9taill\u00e9es dans la section pr\u00e9c\u00e9dente, par exemple les provisions pour charges pay\u00e9es en 2024 \u00e0 la case 229 et la r\u00e9gularisation des charges de l&rsquo;exercice 2023 \u00e0 la case 230.<\/p>\n<p>Pour vous aider nous avons cr\u00e9\u00e9 un tableur permettant de rentrer vos d\u00e9penses qui seront automatiquement affect\u00e9es \u00e0 la bonne case de la d\u00e9claration. En voici un aper\u00e7u, le simulateur est r\u00e9serv\u00e9 \u00e0 nos abonn\u00e9s<br \/>\n<img src=\"https:\/\/www.smartloc.fr\/blog\/wp-content\/uploads\/2022\/04\/capture_simulateur_impots_fonciers.png\" class=\"img-fluid my-3\"><\/p>\n<h2 id=\"deficit\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Comment_imputer_un_deficit_foncier\"><\/span>Comment imputer un d\u00e9ficit foncier ?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Si vos charges sont sup\u00e9rieures aux loyers encaiss\u00e9s, vous avez un d\u00e9ficit foncier qui va r\u00e9duire votre base imposable sur vos autres revenus, notamment sur vos salaires.<\/p>\n<p>L&rsquo;imputation du d\u00e9ficit foncier sur vos autres revenus est plafonn\u00e9e et les modalit\u00e9s de calcul sont complexes, reportez-vous le cas \u00e9ch\u00e9ant sur notre <a href=\"https:\/\/www.smartloc.fr\/blog\/deficit-foncier\/\">fiche compl\u00e8te sur le d\u00e9ficit foncier<\/a>.<\/p>\n<p>Sur votre d\u00e9claration 2044 le d\u00e9ficit foncier est \u00e0 reporter en case 440 et 441, une indication vous pr\u00e9cise par ailleurs dans quelles cases reporter ce d\u00e9ficit sur votre d\u00e9claration g\u00e9n\u00e9rale 2042.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Vous avez choisi de louer vos biens en location vide et vous g\u00e9rez sans agence (comme des milliers de bailleurs qui utilisent notre assistant de gestion locative). Vous allez voir que la d\u00e9claration des revenus fonciers est un jeu d&rsquo;enfant avec un peu d&rsquo;aide. 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