{"id":20295,"date":"2025-02-13T15:12:00","date_gmt":"2025-02-13T14:12:00","guid":{"rendered":"https:\/\/www.smartloc.fr\/blog\/?p=20295"},"modified":"2026-04-10T16:40:28","modified_gmt":"2026-04-10T14:40:28","slug":"location-meublee-cotisations-sociales","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.smartloc.fr\/blog\/location-meublee-cotisations-sociales\/","title":{"rendered":"Location meubl\u00e9e et cotisations sociales (LMNP & LMP)"},"content":{"rendered":"

Un des principaux avantages de la location meubl\u00e9e est la fiscalit\u00e9 du r\u00e9gime LMNP r\u00e9el (plus d’infos sur notre fiche LMNP : le r\u00e9gime r\u00e9el pour d\u00e9fiscaliser via l\u2019amortissement (2023)<\/a>.<\/p>\n

Au rayon des gros inconv\u00e9nients des entreprises, on trouve la fiscalit\u00e9 personnelle des dirigeants d’une entreprise, avec notamment des cotisations sociales qui font tr\u00e8s mal. Il faut donc \u00e9viter si possible d’\u00eatre assujetti aux cotisations sociales en tant que loueur meubl\u00e9, sauf cas particuliers que nous verrons en fin d’article.<\/p>\n

Voici un r\u00e9sum\u00e9 des cas o\u00f9 vous serez assujetti :<\/p>\n\n<\/tdoui<>\n\n\n\n\n\n\n\n
Cotisations sociales ?<\/th>\nLMNP en direct<\/th>\nLMNP g\u00e9r\u00e9<\/th>\nLMP<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
Location longue dur\u00e9e<\/td>\nNON<\/td>\nNON<\/td>\nOUI<\/td>\n<\/tr>\n
Location saisonni\u00e8re < 23k\u20ac<\/td>\nNON<\/td>\nNON<\/td>\nOUI<\/td>\n<\/tr>\n
Location saisonni\u00e8re > 23k\u20ac<\/td>\nOUI<\/td>\nNON<\/td>\nOUI<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n
\n

<\/h4>\n

On parle ici de cotisations sociales donnant lieu \u00e0 des droits tels que la retraite ou le ch\u00f4mage, \u00e0 ne pas confondre avec les pr\u00e9l\u00e8vements sociaux (CSG CRDS) qui sont ajout\u00e9s \u00e0 l’imp\u00f4t sur le revenu pour calculer votre imposition sur les revenus locatifs, mais qui n’ouvrent aucun droit.<\/p>\n<\/div>\n

En location meubl\u00e9e il existe sch\u00e9matiquement 2 situations o\u00f9 vous allez \u00eatre assujetti aux cotisations sociales, en plus de l’IR + CSG\/CRDS sur vos revenus locatifs :<\/p>\n

    \n
  1. en location longue dur\u00e9e<\/strong> : si vous \u00eates en LMP, c’est \u00e0 dire que vous avez plus de 23000\u20ac de recettes de location et que vos autres revenus d’activit\u00e9 sont inf\u00e9rieurs \u00e0 ces revenus meubl\u00e9s. Voir notre fiche Pourquoi \u00e9viter le LMP en 2023 ?<\/a><\/li>\n
  2. en location saisonni\u00e8re<\/strong> : si vous avez plus de 23000\u20ac de recettes sur cette activit\u00e9 saisonni\u00e8re, quels que soient vos autres revenus par ailleurs.<\/li>\n<\/ol>\n

    Il existe une exception au cas 2 : si vous passez par une agence qui r\u00e9alise les locations pour vous, alors vous ne serez pas consid\u00e9r\u00e9 comme g\u00e9rant l’activit\u00e9, et vous \u00e9chapperez donc aux cotisations sociales (source : r\u00e9ponse minist\u00e9rielle Pellois 2018<\/a>). Cette exception ne s’applique pas si vous vous contentez de passer par des plateformes types Airbnb ou Booking.<\/p>\n

    \n

    Faites une simulation avec notre comptable
    pour tester l'int\u00e9r\u00eat du LMNP
    Gratuit & sans engagement<\/small><\/h3>\n

    Planifier un rdv avec notre comptable<\/a>
    \n \"\"
    \n \"\"
    \n <\/i>     Je pr\u00e9f\u00e8re un logiciel comptable<\/a>\n <\/div>\n

    Ces deux cas d’assujettissement s’appliquent \u00e9galement aux associ\u00e9s d’une SARL de famille souhaitant b\u00e9n\u00e9ficier des avantages du LMNP ou du LMP via l’option de transparence fiscale; le cas \u00e9ch\u00e9ant les seuils indiqu\u00e9s sont \u00e0 consid\u00e9rer en fonction des recettes, encaiss\u00e9es ou non, calcul\u00e9es au prorata des parts dans la SARL. Voir notre fiche SARL de famille : investir \u00e0 plusieurs en location meubl\u00e9e (LMNP)<\/a> pour plus de d\u00e9tails.<\/p>\n

    \n

    <\/h4>\n

    Le g\u00e9rant majoritaire d’une SARL de famille<\/strong> va devoir payer les cotisations sociales, quels que soient ses revenus locatifs ou d’activit\u00e9, donc m\u00eame si son activit\u00e9 rel\u00e8ve th\u00e9oriquement du LMNP en location longue dur\u00e9e. Cette affiliation doit d’ailleurs se faire d\u00e8s la cr\u00e9ation de la SARL, m\u00eame si l’activit\u00e9 meubl\u00e9e n’a pas d\u00e9marr\u00e9…<\/p>\n<\/div>\n

    Pour le calcul des cotisations sociales, deux r\u00e9gimes sont possibles, entre celui de la micro-entreprise (possible jusqu’\u00e0 72600\u20ac de recettes) et le r\u00e9gime des travailleurs non salari\u00e9s (TNS). Un r\u00e9capitulatif est disponible sur le site de l’URRSAF<\/a>, mais le r\u00e9gime des TNS nous semble plus int\u00e9ressant<\/strong> car la base imposable est constitu\u00e9e des b\u00e9n\u00e9fices souvent faibles voire nuls en location meubl\u00e9e, \u00e0 la diff\u00e9rence des recettes. Attention cependant m\u00eame en cas de b\u00e9n\u00e9fices nuls, la cotisation minimale est de l’ordre de 1000\u20ac.<\/p>\n

    Dans tous les cas nous vous recommandons d’aborder ces probl\u00e9matiques complexes avec le comptable LMNP<\/a> qui vous assistera sur la comptabilit\u00e9 et les imp\u00f4ts de votre activit\u00e9 meubl\u00e9e en LMNP ou LMP.<\/p>\n

    Pour conclure cette fiche rapide, \u00e9voquons le cas o\u00f9 l’affiliation aux cotisations sociales peut \u00eatre int\u00e9ressante : celle d’un expatri\u00e9 ayant une activit\u00e9 meubl\u00e9e en France. Comme ces revenus d’activit\u00e9 en France sont souvent nuls, il basculera en LMP d\u00e8s 23000\u20ac de recettes en location saisonni\u00e8re ou longue dur\u00e9e. L’assujettissement aux cotisations sociales minimales de l’ordre de 1000\u20ac\/an lui permettra de valider des trimestres de retraite et de b\u00e9n\u00e9ficier de la s\u00e9curit\u00e9 sociale<\/strong> lors de ses passages en France. Plus d’infos sur notre fiche LMNP pour un expatri\u00e9 : un bon plan ?<\/a>.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

    Un des principaux avantages de la location meubl\u00e9e est la fiscalit\u00e9 du r\u00e9gime LMNP r\u00e9el (plus d’infos sur notre fiche LMNP : le r\u00e9gime r\u00e9el pour d\u00e9fiscaliser via l\u2019amortissement (2023). Au rayon des gros inconv\u00e9nients des entreprises, on trouve la fiscalit\u00e9 personnelle des dirigeants d’une entreprise, avec notamment des cotisations sociales qui font tr\u00e8s mal. […]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":[],"categories":[93,92],"tags":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.smartloc.fr\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/20295"}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.smartloc.fr\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.smartloc.fr\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.smartloc.fr\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.smartloc.fr\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=20295"}],"version-history":[{"count":24,"href":"https:\/\/www.smartloc.fr\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/20295\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":23873,"href":"https:\/\/www.smartloc.fr\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/20295\/revisions\/23873"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.smartloc.fr\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=20295"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.smartloc.fr\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=20295"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.smartloc.fr\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=20295"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}