

{"id":12227,"date":"2022-05-01T10:30:00","date_gmt":"2022-05-01T08:30:00","guid":{"rendered":"https:\/\/www.smartloc.fr\/blog\/?p=12227"},"modified":"2023-06-26T14:04:10","modified_gmt":"2023-06-26T12:04:10","slug":"taxes-impots-lmnp","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.smartloc.fr\/blog\/taxes-impots-lmnp\/","title":{"rendered":"Les 6 taxes et imp\u00f4ts \u00e0 payer en LMNP"},"content":{"rendered":"<div class=\"row\">\n<div class=\"col-lg-6\">\nSi vous souhaitez louer un bien immobilier en meubl\u00e9, vous pouvez b\u00e9n\u00e9ficier de conditions fiscales int\u00e9ressantes via le r\u00e9gime LMNP afin de vous constituer un patrimoine et ainsi d\u00e9gager des revenus compl\u00e9mentaires.<\/p>\n<p>Vous pouvez retrouver plus d&rsquo;informations concernant ce dispositif fiscal <a href=\"https:\/\/www.smartloc.fr\/blog\/fiscalite-de-location-meublee-regime-reel-en-lmnp\/\">sur cet article<\/a>.<\/p>\n<\/div>\n<div class=\"col-lg-6\">\n<a href=\"https:\/\/twitter.com\/Bouba_40\/status\/991779017584971777\" rel=\"nofollow noopener\" target=\"_blank\"><img src=\"https:\/\/www.smartloc.fr\/blog\/wp-content\/uploads\/2021\/08\/capture-tweet-lmnp-impots.png\" class=\"img-fluid\"><\/a><\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<p>Nous allons ici nous int\u00e9resser aux taxes et imp\u00f4ts que doit s&rsquo;acquitter un loueur meubl\u00e9 non professionnel.<\/p>\n<p>En effet, l&rsquo;activit\u00e9 de loueur meubl\u00e9 non professionnel est consid\u00e9r\u00e9e comme une activit\u00e9 commerciale qui est soumise \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu dans la cat\u00e9gorie des BIC ainsi qu&rsquo;aux imp\u00f4ts directs locaux.<\/p>\n<div id=\"ez-toc-container\" class=\"ez-toc-v2_0_33 ez-toc-wrap-left counter-hierarchy ez-toc-counter ez-toc-transparent ez-toc-container-direction\">\n<div class=\"ez-toc-title-container\">\n<p class=\"ez-toc-title\">SOMMAIRE<\/p>\n<span class=\"ez-toc-title-toggle\"><\/span><\/div>\n<nav><ul class='ez-toc-list ez-toc-list-level-1'><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-1\" href=\"https:\/\/www.smartloc.fr\/blog\/taxes-impots-lmnp\/#La_cotisation_fonciere_des_entreprises_ou_CFE_en_LMNP\" title=\"La cotisation fonci\u00e8re des entreprises (ou CFE) en LMNP\">La cotisation fonci\u00e8re des entreprises (ou CFE) en LMNP<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-2\" href=\"https:\/\/www.smartloc.fr\/blog\/taxes-impots-lmnp\/#La_cotisation_sur_la_valeur_ajoutee_des_entreprises\" title=\"La cotisation sur la valeur ajout\u00e9e des entreprises\">La cotisation sur la valeur ajout\u00e9e des entreprises<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-3\" href=\"https:\/\/www.smartloc.fr\/blog\/taxes-impots-lmnp\/#La_taxe_fonciere_sur_les_proprietes_baties_et_les_taxes_accessoires\" title=\"La taxe fonci\u00e8re sur les propri\u00e9t\u00e9s b\u00e2ties et les taxes accessoires\">La taxe fonci\u00e8re sur les propri\u00e9t\u00e9s b\u00e2ties et les taxes accessoires<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-4\" href=\"https:\/\/www.smartloc.fr\/blog\/taxes-impots-lmnp\/#La_taxe_sur_la_valeur_ajoutee\" title=\"La taxe sur la valeur ajout\u00e9e\">La taxe sur la valeur ajout\u00e9e<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-5\" href=\"https:\/\/www.smartloc.fr\/blog\/taxes-impots-lmnp\/#Limpot_sur_le_revenu\" title=\"L&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu\">L&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-6\" href=\"https:\/\/www.smartloc.fr\/blog\/taxes-impots-lmnp\/#Les_prelevements_sociaux\" title=\"Les pr\u00e9l\u00e8vements sociaux\">Les pr\u00e9l\u00e8vements sociaux<\/a><\/li><\/ul><\/nav><\/div>\n<h2 id=\"cfe\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"La_cotisation_fonciere_des_entreprises_ou_CFE_en_LMNP\"><\/span>La cotisation fonci\u00e8re des entreprises (ou CFE) en LMNP<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Les loueurs meubl\u00e9s non professionnels sont imposables \u00e0 la Cotisation Fonci\u00e8re des Entreprises (CFE), d\u00e8s qu&rsquo;ils se sont d\u00e9clar\u00e9s au greffe du tribunal via le <a href=\"https:\/\/www.smartloc.fr\/blog\/formulaire-p0i-lmnp\/\">formulaire P0i<\/a> et qu&rsquo;ils ont re\u00e7u leur num\u00e9ro SIRET. Beaucoup de bailleurs oublient de faire cet enregistrement, nous vous rappelons n\u00e9anmoins qu&rsquo;il est obligatoire.<\/p>\n<p>Vous \u00eates donc redevable en LMP ou en LMNP, <strong>quelque soit le r\u00e9gime choisi, micro-BIC ou r\u00e9el<\/strong>. Une fois le SIRET re\u00e7u, vous devez remplir le le <a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/formulaire\/1447-c-sd\/declaration-initiale-de-cotisation-fonciere-des-entreprises\" rel=\"nofollow\">formulaire 1447-c-sd<\/a> pour que l&rsquo;assiette de CFE soit calcul\u00e9e. Notre comptable partenaire s&rsquo;occupe de cette d\u00e9marche dans la foul\u00e9e de la d\u00e9claration au greffe si vous lui confiez la comptabilit\u00e9 du LMNP au r\u00e9el (ce que nous recommandons !)<\/p>\n<div class=\"section__sousElement encadrementPromotion bg-warning\">\n<h3>Faites une simulation avec notre comptable<br \/>pour tester l'int\u00e9r\u00eat du LMNP<br \/><small>Gratuit & sans engagement<\/small><\/h3>\n<p>                        <a href=\"https:\/\/calendly.com\/amarris-immo\/lecteur-smartloc\" class=\"btn btn-dark\">Planifier un rdv avec notre comptable<\/a><br \/>\n                        <img class=\"encadrementPromotion__imageBackground d-none d-sm-block\" src=\"https:\/\/www.smartloc.fr\/blog\/wp-content\/themes\/bootstrap\/img\/smartloc\/illustrations\/shapes\/background_push_1.png\" alt=\"\"><br \/>\n                        <img class=\"encadrementPromotion__imageBackground d-none d-sm-block\" src=\"https:\/\/www.smartloc.fr\/blog\/wp-content\/themes\/bootstrap\/img\/smartloc\/illustrations\/shapes\/background_push_2.png\" alt=\"\"><br \/>\n                        <i class=\"fal fa-desktop-alt\"><\/i> <a href=\"https:\/\/www.qlower.com\/qlower-x-smartloc\/#formulaire_rdv\" class=\"btn-link\">Je pr\u00e9f\u00e8re un logiciel comptable<\/a>\n                    <\/div>\n<p>Si vous \u00eates redevable de cette taxe mais que vous r\u00e9alisez des recettes inf\u00e9rieures ou \u00e9gales \u00e0 5000 euros, une exon\u00e9ration est possible.<\/p>\n<p>Vous pouvez voir les autres exon\u00e9rations possibles, notamment la location saisonni\u00e8re ponctuelle <a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/portail\/particulier\/cfe-cvae-et-tva\" rel=\"nofollow\">sur le site des imp\u00f4ts<\/a>.<\/p>\n<p>En ordre de grandeur la CFE est de quelques dizaines d&rsquo;euros, vous devez la payer simplement sur l&rsquo;espace professionnels du site des imp\u00f4ts <a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/accueil\">impot.gouv.fr<\/a>.<\/p>\n<h2 id=\"cvae\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"La_cotisation_sur_la_valeur_ajoutee_des_entreprises\"><\/span>La cotisation sur la valeur ajout\u00e9e des entreprises<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Les loueurs en meubl\u00e9s sont assujettis \u00e0 la CVAE s&rsquo;ils sont soumis \u00e0 la CFE dans les conditions de droit commun et s&rsquo;ils r\u00e9alisent un chiffre d&rsquo;affaires hors taxes sup\u00e9rieur \u00e0 152 500 euros.<\/p>\n<p>Si vous \u00eates \u00e9ligible \u00e0 cette taxe, n&rsquo;oubliez pas de souscrire \u00e0 la d\u00e9claration n\u00b01330-CVAE (par voie d\u00e9mat\u00e9rialis\u00e9e) ou de servir le cadre CVAE du tableau 2033-E ou 2059-E (pour certains loueurs mono-\u00e9tablissement) de votre liasse fiscale.<\/p>\n<h2 id=\"fonciere\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"La_taxe_fonciere_sur_les_proprietes_baties_et_les_taxes_accessoires\"><\/span>La taxe fonci\u00e8re sur les propri\u00e9t\u00e9s b\u00e2ties et les taxes accessoires<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Si vous \u00eates propri\u00e9taire ou usufruitier, vous serez redevable de la <a href=\"https:\/\/www.smartloc.fr\/blog\/taxe-fonciere-calcul-exoneration\/\">taxe fonci\u00e8re<\/a> sur les propri\u00e9t\u00e9s b\u00e2ties pour les immeubles que <strong>vous poss\u00e9dez au 1er janvier de l&rsquo;ann\u00e9e d&rsquo;imposition<\/strong>.<\/p>\n<p>De plus, certaines communes imposent une taxe destin\u00e9e au service d&rsquo;enl\u00e8vement des ordures m\u00e9nag\u00e8res.<\/p>\n<p>Elles peuvent \u00e9galement instituer cette redevance calcul\u00e9e en fonction de l&rsquo;importance du service rendu.<\/p>\n<p>Cette taxe se substitue \u00e0 la TEOM.<\/p>\n<h2 id=\"TVA\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"La_taxe_sur_la_valeur_ajoutee\"><\/span>La taxe sur la valeur ajout\u00e9e<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Les locations meubl\u00e9es sont en principe <strong>exon\u00e9r\u00e9es de TVA<\/strong>.<\/p>\n<p>En effet, si vous louez en meubl\u00e9 une r\u00e9sidence secondaire, une partie de votre r\u00e9sidence principale ou un logement touristique sans offrir un ensemble de service assimilable aux services h\u00f4teliers (petit-d\u00e9jeuner, nettoyage r\u00e9gulier des locaux, fourniture de linge de maison et r\u00e9ception de la client\u00e8le) vous \u00eates alors exon\u00e9r\u00e9 de la TVA.<\/p>\n<p>Cette exon\u00e9ration ne s&rsquo;applique pas d\u00e8s lors que l&rsquo;activit\u00e9 devient professionnelle. Plus d&rsquo;informations sur <a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/portail\/particulier\/cfe-cvae-et-tva\" rel=\"nofollow\">le site des imp\u00f4ts<\/a>.<\/p>\n<h2 id=\"IR\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Limpot_sur_le_revenu\"><\/span>L&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Vos revenus locatifs sont \u00e9videmment soumis \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu. Pour comprendre comment est calcul\u00e9e la base imposable (loyer &#8211; charges) consultez notre fiche sur le <a href=\"https:\/\/www.smartloc.fr\/blog\/fiscalite-de-location-meublee-regime-reel-en-lmnp\/\">r\u00e9gime r\u00e9el en LMNP<\/a>.<\/p>\n<p>Vos recettes issues de la location meubl\u00e9e ne seront par contre pas impos\u00e9es, si vous louez une partie de votre habitation \u00e0 la chambre et que vous \u00eates dans une des deux situations suivantes  :<\/p>\n<ul>\n<li>les recettes brutes annuelles ne doivent pas d\u00e9passer 760 \u20ac TTC;<\/li>\n<li>si vous louez \u00e0 des loyers mod\u00e9r\u00e9s<\/li>\n<\/ul>\n<p>Pour plus d&rsquo;information sur cette exon\u00e9ration (peu connue), vous pouvez consulter <a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/portail\/particulier\/les-locations-meublees\" rel=\"nofollow\">le site officiel<\/a><\/p>\n<h2 id=\"csg\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Les_prelevements_sociaux\"><\/span>Les pr\u00e9l\u00e8vements sociaux<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Vos revenus issus de la location meubl\u00e9e seront \u00e9galement soumis aux pr\u00e9l\u00e8vements sociaux, en plus de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu.<\/p>\n<p>En effet, <strong>le taux global des pr\u00e9l\u00e8vements sociaux est de 17,2%<\/strong>. En voici la d\u00e9composition :<\/p>\n<ul>\n<li>contribution sociale g\u00e9n\u00e9ralis\u00e9e (CSG) \u00e0 hauteur de 9,9%;<\/li>\n<li>pr\u00e9l\u00e8vement de solidarit\u00e9 \u00e0 hauteur de 2%;<\/li>\n<li>pr\u00e9l\u00e8vement social \u00e0 hauteur de 4,5%;<\/li>\n<li>contribution au remboursement de la dette sociale (CRDS) \u00e0 hauteur de 0.5%;<\/li>\n<li>pr\u00e9l\u00e8vement social \u00e0 hauteur de 4,5%;<\/li>\n<li>contribution additionnelle \u00e0 hauteur de 0,3%;<\/li>\n<li>pr\u00e9l\u00e8vement de solidarit\u00e9 \u00e0 hauteur de 2%.<\/li>\n<\/ul>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Si vous souhaitez louer un bien immobilier en meubl\u00e9, vous pouvez b\u00e9n\u00e9ficier de conditions fiscales int\u00e9ressantes via le r\u00e9gime LMNP afin de vous constituer un patrimoine et ainsi d\u00e9gager des revenus compl\u00e9mentaires. Vous pouvez retrouver plus d&rsquo;informations concernant ce dispositif fiscal sur cet article. 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