{"id":10127,"date":"2024-01-05T15:08:00","date_gmt":"2024-01-05T14:08:00","guid":{"rendered":"https:\/\/www.smartloc.fr\/blog\/?p=10127"},"modified":"2024-01-19T11:13:23","modified_gmt":"2024-01-19T10:13:23","slug":"taxe-fonciere-calcul-exoneration","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.smartloc.fr\/blog\/taxe-fonciere-calcul-exoneration\/","title":{"rendered":"Taxe fonci\u00e8re : calcul et exon\u00e9ration (2024)"},"content":{"rendered":"<div class=\"row\">\n<div class=\"col-lg-6\">\nAvec la suppression \u00e0 venir de la taxe d&rsquo;habitation, la taxe fonci\u00e8re attire toute l&rsquo;attention des propri\u00e9taires, qu&rsquo;ils soient occupants ou bailleurs.<\/p>\n<p>Calcul\u00e9e \u00e0 partir de valeurs locatives cadastrales qui n&rsquo;ont pas \u00e9volu\u00e9 depuis 40 ans, <strong>la taxe fonci\u00e8re est amen\u00e9e \u00e0 augmenter<\/strong> dans les ann\u00e9es qui viennent : sa r\u00e9forme va-t-elle \u00eatre pour les collectivit\u00e9s locales un pr\u00e9texte visant \u00e0 compenser la suppression de la taxe d&rsquo;habitation ?<\/p>\n<p>Dans cet article nous allons vous expliquer comment fonctionne la taxe fonci\u00e8re pour un propri\u00e9taire bailleur, puis nous vous expliquerons les quelques exemptions possibles.<\/p>\n<\/div>\n<div class=\"col-lg-6\">\n<a href=\"https:\/\/twitter.com\/PierreHautus\/status\/1171318186333155329\" rel=\"nofollow noopener\" target=\"_blank\"><img src=\"https:\/\/www.smartloc.fr\/blog\/wp-content\/uploads\/2021\/08\/capture-tweet-taxe-fonciere.png\" class=\"img-fluid\"><\/a><\/div>\n<\/div>\n<div id=\"ez-toc-container\" class=\"ez-toc-v2_0_33 ez-toc-wrap-left counter-hierarchy ez-toc-counter ez-toc-transparent ez-toc-container-direction\">\n<div class=\"ez-toc-title-container\">\n<p class=\"ez-toc-title\">SOMMAIRE<\/p>\n<span class=\"ez-toc-title-toggle\"><\/span><\/div>\n<nav><ul class='ez-toc-list ez-toc-list-level-1'><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-1\" href=\"https:\/\/www.smartloc.fr\/blog\/taxe-fonciere-calcul-exoneration\/#Taxe_fonciere_qui_paie_entre_proprietaire_et_locataire\" title=\"Taxe fonci\u00e8re : qui paie entre propri\u00e9taire et locataire ?\">Taxe fonci\u00e8re : qui paie entre propri\u00e9taire et locataire ?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-2\" href=\"https:\/\/www.smartloc.fr\/blog\/taxe-fonciere-calcul-exoneration\/#Taxe_fonciere_mode_de_calcul\" title=\"Taxe fonci\u00e8re mode de calcul\">Taxe fonci\u00e8re mode de calcul<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-3\" href=\"https:\/\/www.smartloc.fr\/blog\/taxe-fonciere-calcul-exoneration\/#Exoneration_de_la_taxe_fonciere\" title=\"Exon\u00e9ration de la taxe fonci\u00e8re\">Exon\u00e9ration de la taxe fonci\u00e8re<\/a><\/li><\/ul><\/nav><\/div>\n<h2 id=\"qui\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Taxe_fonciere_qui_paie_entre_proprietaire_et_locataire\"><\/span>Taxe fonci\u00e8re : qui paie entre propri\u00e9taire et locataire ?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>C&rsquo;est au propri\u00e9taire du logement au <strong>1er janvier de payer l&rsquo;int\u00e9gralit\u00e9<\/strong> de la taxe fonci\u00e8re de l&rsquo;ann\u00e9e en cours.<\/p>\n<p>Il est possible de refacturer une partie de cette taxe fonci\u00e8re, la Taxe d&rsquo;Enl\u00e8vement des Ordures M\u00e9nag\u00e8res (TEOM) au locataire. C&rsquo;est un montant quand m\u00eame cons\u00e9quent, de l&rsquo;ordre de 100-200\u20ac, qui doit \u00eatre r\u00e9gularis\u00e9 comme les autres charges locatives, au prorata de la pr\u00e9sence du locataire sur l&rsquo;ann\u00e9e civile. Voir notre article sur la <a href=\"https:\/\/www.smartloc.fr\/blog\/recuperation-de-la-taxe-dordure-menagere-teom-aupres-du-locataire\/\">TEOM refactur\u00e9e au locataire<\/a>.<\/p>\n<h2 id=\"calcul\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Taxe_fonciere_mode_de_calcul\"><\/span>Taxe fonci\u00e8re mode de calcul<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>La taxe fonci\u00e8re sert \u00e0 financer les collectivit\u00e9s locales, c&rsquo;est donc elle qui fixe les taux d&rsquo;imposition \u00e0 partir des valeurs cadastrales qui n&rsquo;ont pas chang\u00e9 depuis plusieurs d\u00e9cennies.<\/p>\n<p>Sans rentrer dans le d\u00e9tail de calcul, la base d&rsquo;imposition qui sert \u00e0 l&rsquo;application des taux de pr\u00e9l\u00e8vements locaux est calcul\u00e9e comme suit :<\/p>\n<div class=\"card my-3\">\n<div class=\"card-body\"><samp><var>base taxe fonci\u00e8re : surface pond\u00e9r\u00e9e X valeur locative cadastrale X 50%<\/var><\/samp><\/div>\n<\/div>\n<p>En d&rsquo;autres termes la base de la taxe fonci\u00e8re doit repr\u00e9senter en th\u00e9orie 50% du revenu que vous \u00eates cens\u00e9 retirer en louant le logement. Les 50% d&rsquo;abattement s&rsquo;appliquent pour tenir compte des charges.<\/p>\n<p>Or souvenez-vous que ces valeurs locatives cadastrales ont \u00e9t\u00e9 fix\u00e9es il y a plusieurs d\u00e9cennies et ont tr\u00e8s peu \u00e9volu\u00e9. Les bases de taxe fonci\u00e8re sont donc compl\u00e8tement d\u00e9corr\u00e9l\u00e9es des vrais revenus locatifs que vous pourriez tirer de la location.<\/p>\n<p>Dans l&rsquo;exemple ci-dessous un 3P de 60m\u00b2 neuf \u00e0 Marseille ressort avec une base de taxe fonci\u00e8re \u00e0 1481\u20ac par an, soit bien loin des revenus locatifs annuels nets que le bailleur va pouvoir tirer de sa location.<\/p>\n<div class=\"row\" style=\"margin-top:30px;margin-bottom:30px\">\n<div class=\"col-lg-10 col-lg-offset-1\">\n<img src=\"https:\/\/www.smartloc.fr\/blog\/wp-content\/uploads\/2019\/09\/taxe_fonciere.jpg\" alt=\"taxe fonciere\" class=\"img-fluid\"><\/div>\n<\/div>\n<p>Pour compenser cette d\u00e9corr\u00e9lation des valeurs cadastrales, les collectivit\u00e9s ont augment\u00e9 au fil du temps les pourcentages de pr\u00e9l\u00e8vement, jusqu&rsquo;\u00e0 atteindre en moyenne <strong>30 \u00e0 40% de la base<\/strong>.<\/p>\n<p>Ces taux tr\u00e8s \u00e9lev\u00e9s posent probl\u00e8me si le l\u00e9gislateur d\u00e9cide de r\u00e9\u00e9valuer les valeurs locatives cadastrales, dont la hausse aura pour cons\u00e9quence d&rsquo;augmenter la base sur laquelle s&rsquo;appliquent ces taux d\u00e9j\u00e0 tr\u00e8s \u00e9lev\u00e9s.<\/p>\n<div class=\"section__sousElement encadrementPromotion bg-warning\">\n<h3>G\u00e9rez votre location sans agence<br \/> avec Smartloc<br \/><small>Assurances <i class=\"fas fa-circle fa-xs\"><\/i> Bail <i class=\"fas fa-circle fa-xs\"><\/i> Quittances <i class=\"fas fa-circle fa-xs\"><\/i> Indexation<\/small><\/h3>\n<p>                        <a href=\"\/gestion-locative?utm_source=blog_gestion\" class=\"btn btn-dark btn-sm\">Essayez gratuitement pendant 30 jours<\/a><br \/>\n                        <img class=\"encadrementPromotion__imageBackground d-none d-sm-block\" src=\"https:\/\/www.smartloc.fr\/blog\/wp-content\/themes\/bootstrap\/img\/smartloc\/illustrations\/shapes\/background_push_1.png\" alt=\"\"><br \/>\n                        <img class=\"encadrementPromotion__imageBackground d-none d-sm-block\" src=\"https:\/\/www.smartloc.fr\/blog\/wp-content\/themes\/bootstrap\/img\/smartloc\/illustrations\/shapes\/background_push_2.png\" alt=\"\">\n                    <\/div>\n<h2 id=\"exo\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Exoneration_de_la_taxe_fonciere\"><\/span>Exon\u00e9ration de la taxe fonci\u00e8re<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<h3 id=\"neuf\">Exon\u00e9ration totale temporaire pour un logement neuf<\/h3>\n<p>Vous l&rsquo;avez peut \u00eatre remarqu\u00e9 dans notre exemple pr\u00e9c\u00e9dent, les colonnes d\u00e9partement et intercommunalit\u00e9s de l&rsquo;avis de taxe fonci\u00e8re sont vides.<\/p>\n<p>Le propri\u00e9taire dans cet exemple a b\u00e9n\u00e9fici\u00e9 d&rsquo;une <strong>exemption de taxe fonci\u00e8re pendant 2 ans pour les logements neufs<\/strong>. Cette exemption est accord\u00e9e \u00e0 condition de faire la demande d&rsquo;exon\u00e9ration aupr\u00e8s du centre des imp\u00f4ts <strong>dans les 90 jours qui suivent l&rsquo;ach\u00e8vement des travaux<\/strong> (au risque de perdre une partie ou la totalit\u00e9 de l&rsquo;exon\u00e9ration en cas de d\u00e9claration tardive).<\/p>\n<p>Il se peut que la commune du logement neuf ait d\u00e9cid\u00e9 de refuser l&rsquo;exon\u00e9ration de la taxe fonci\u00e8re pour les logements neufs : c&rsquo;est le cas de notre exemple pr\u00e9c\u00e9dent \u00e0 Marseille o\u00f9 les parts du d\u00e9partement et des intercommunalit\u00e9s sont exon\u00e9r\u00e9es. Cela reste malgr\u00e9 tout int\u00e9ressant avec une \u00e9conomie de 50% soit quasiment 300\u20ac dans notre exemple.<\/p>\n<p>Vous restez dans tous les cas, que la commune vous exon\u00e8re ou pas, redevable de la TEOM.<\/p>\n<h3 id=\"age\">Exon\u00e9ration totale permanente pour personnes \u00e2g\u00e9es ou modestes<\/h3>\n<p>De la m\u00eame mani\u00e8re que la <a href=\"https:\/\/www.smartloc.fr\/blog\/taxe-habitation-calcul-location\/\">taxe d&rsquo;habitation<\/a>, il est possible de demander une exon\u00e9ration totale et permanente de la taxe fonci\u00e8re si vous remplissez une des quatre conditions suivantes :<\/p>\n<ul>\n<li>vous \u00eates titulaire de l&rsquo;allocation de solidarit\u00e9 aux personnes \u00e2g\u00e9es (sans conditions de ressources)<\/li>\n<li>vous \u00eates titulaire de l&rsquo;allocation suppl\u00e9mentaire d&rsquo;invalidit\u00e9 (sans conditions de ressources)<\/li>\n<li>vous avez plus de 75 ans au 1er janvier de l&rsquo;ann\u00e9e d&rsquo;imposition (avec conditions de ressources)<\/li>\n<li>vous \u00eates titulaire de l&rsquo;allocation pour adultes handicap\u00e9s (avec conditions de ressources)<\/li>\n<\/ul>\n<p>Les deux derniers cas sont soumis \u00e0 des conditions de ressources \u00e0 <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/5738-PGP.html\" rel=\"nofollow\">l&rsquo;article 1417 du Code G\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts<\/a>.<\/p>\n<p>Plus d&rsquo;infos sur les conditions de cohabitation et les sorties du dispositif d&rsquo;exon\u00e9ration en cas de changement de ressources sur le <a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/portail\/particulier\/exonerations-et-degrevements\" rel=\"nofollow\">site des imp\u00f4ts<\/a>.<\/p>\n<h3 id=\"proprio\">Exon\u00e9ration partielle permanente pour les propri\u00e9taires occupants<\/h3>\n<p>Un d\u00e9gr\u00e8vement de 100\u20ac s&rsquo;applique si le logement est votre r\u00e9sidence principale. Il s&rsquo;applique \u00e9galement (mais non cumulativement) si vous avez entre 65 et 75 ans et que vous respectez les plafonds de ressources d\u00e9crits pr\u00e9c\u00e9demment.<\/p>\n<h3 id=\"bbc\">Exon\u00e9ration totale temporaires pour les logements \u00e9conomes en \u00e9nergie<\/h3>\n<p>Dans certaines communes il est possible de demander une exon\u00e9ration totale ou partielle de taxe fonci\u00e8re, pendant une <strong>dur\u00e9e de 5 ans, apr\u00e8s avoir r\u00e9alis\u00e9 des travaux de r\u00e9novation \u00e9nerg\u00e9tique<\/strong> \u00e9ligibles au cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t pour la transition \u00e9nerg\u00e9tique (Cite, ex-CIDD).<\/p>\n<p>Ces travaux doivent \u00eatre men\u00e9s sur des logements construits avant 1989 et il est par ailleurs n\u00e9cessaire de faire au moins 10 000\u20ac de travaux l&rsquo;ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dant la demande, ou 15 000\u20ac les trois ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dentes.<\/p>\n<p>Il suffit de faire une demande sur papier libre aux centres des imp\u00f4ts avec les justificatifs de travaux en preuves. Plus d&rsquo;infos sur les conditions et modalit\u00e9s sur le <a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/2677-PGP.html\" rel=\"nofollow\">site des imp\u00f4ts<\/a>.<\/p>\n<p>Sur cette page vous trouverez \u00e9galement le d\u00e9tail sur l&rsquo;exon\u00e9ration des logements neufs \u00e9conomes en \u00e9nergie. Quand cette exon\u00e9ration de 5 ans se cumule avec celle des logements neufs de 2 ans que nous avons d\u00e9crite pr\u00e9c\u00e9demment, l&rsquo;exon\u00e9ration pour \u00e9conomie d&rsquo;\u00e9nergie s&rsquo;applique \u00e0 partir de la troisi\u00e8me ann\u00e9e.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Avec la suppression \u00e0 venir de la taxe d&rsquo;habitation, la taxe fonci\u00e8re attire toute l&rsquo;attention des propri\u00e9taires, qu&rsquo;ils soient occupants ou bailleurs. 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